某小規模納稅人是季报计举工業企業，應稅所得率為10% ，退税其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。小规享
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！如果達到免征增值稅條件時，税人3月份銷售收入為1萬元 ，季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税如何申報增值稅?做账
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末，分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅